Un expert a partagé quelques conseils importants en matière de droits de succession (Image : Getty)
Les retraités qui cherchent à maximiser le montant qu’ils laissent à leurs proches après leur décès ont reçu des directives importantes. Helen Morrissey, responsable de l’analyse des retraites chez Hargreaves Lansdown, a déclaré lundi cette semaine que « le temps presse » pour que les retraites à cotisations définies inutilisées, comme les retraites professionnelles, fassent partie des successions aux fins des droits de succession (IHT).
À partir du 6 avril 2027, la plupart des fonds de pension et des prestations de décès non utilisés seront ajoutés à la valeur de la succession. Actuellement, les pensions ne sont généralement pas liées aux successions et ne sont donc pas incluses dans le calcul des droits de succession après votre décès. Après le 6 avril, ils seront ajoutés à une cagnotte imposée à 40 % au-dessus du seuil d’exonération d’impôt de 325 000 £, connu sous le nom de tranche de taux nul. Il existe une autre tranche appelée « tranche de résidence à taux nul » d’une valeur allant jusqu’à 175 000 £ qui permet à un parent seul qui lègue également sa maison familiale à un enfant ou à un petit-enfant de transmettre jusqu’à 500 000 £ de sa succession en dehors de l’héritage, a-t-elle expliqué. Ces avantages diminuent si vous cédez une très grande succession, remarquez.
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Les personnes mariées ou pacsées disposent d’autres options, telles que le droit de transmettre aux partenaires des biens de toute valeur en franchise d’impôt.
Ces bénéficiaires peuvent également hériter de toutes les tranches de taux nul inutilisées dont dispose le défunt, ce qui signifie qu’un conjoint/partenaire civil survivant peut potentiellement transmettre jusqu’à 1 million de livres sterling au décès avant que sa succession ne soit soumise aux droits de succession.
Mais certains contribuables devront tenir compte de la manière dont les retraites pourraient accroître leur patrimoine imposable et les entraîner dans des prélèvements auxquels ils ne sont actuellement pas soumis.
Mme Morrissey affirme que le changement des règles en matière de retraite qui entrera en vigueur l’année prochaine « a attiré beaucoup d’attention, mais il est important de ne pas paniquer – le nombre de successions assujetties aux droits de succession a augmenté et continuera de croître, mais elles resteront minoritaires, alors vérifiez si cela posera un problème pour votre famille ».
« S’il existe une responsabilité potentielle imminente, vous pouvez prendre certaines mesures pour en atténuer l’impact, même si cela nécessitera une planification minutieuse. »
Une option pour réduire votre actif imposable consiste à faire don de vos actifs de votre vivant, et le faire sept ans avant présente des avantages évidents. « Il existe diverses allocations que vous pouvez utiliser pour réduire la valeur de votre succession », a expliqué Mme Morrissey. « Vous pouvez faire don de n’importe quelle somme d’argent à un être cher et elle reviendra de votre succession aux fins des droits de succession après sept ans.
« Ceux-ci sont connus sous le nom de transferts potentiellement exonérés (PET). Si vous décédez dans ce délai, des droits de succession devront peut-être être payés, mais potentiellement à un taux réduit. »
Il existe également des allocations que vous pouvez utiliser pour transférer immédiatement de l’argent de votre succession, comme utiliser votre allocation annuelle de 3 000 £ pour faire un don à vos proches.
Les lois fiscales autorisent également un don allant jusqu’à 250 £ à un nombre illimité de destinataires, bien que cela ne puisse pas être accordé à une personne recevant un cadeau distinct via une autre allocation.
L’expert affirme que cela « signifierait qu’une partie du cadeau serait classée comme PET, et qu’il faudrait vivre sept ans après l’avoir offert pour qu’il devienne exempt d’IHT ».
Des allocations sont également en place pour ceux qui souhaitent faire don de fonds à un proche qui se marie (jusqu’à 5 000 £ pour un enfant, 2 500 £ pour un petit-enfant ou un arrière-petit-enfant et 1 000 £ pour toute autre personne, quelle que soit sa relation avec vous).
Cependant, les cadeaux de ce type doivent être faits avant ou pendant le mariage, et les noces doivent effectivement avoir lieu, explique Mme Morrissey.
Vous pouvez également faire des dons à des œuvres caritatives et les partis politiques peuvent également être exonérés d’impôt sur les successions. Au décès, si vous faites don d’au moins 10 % de votre succession nette à un organisme de bienfaisance enregistré au Royaume-Uni, vous verrez également le taux d’IHT que vous payez sur votre succession restante diminuer.
Une autre règle importante qu’elle souligne est ce que les fiscalistes appellent « le don de revenus excédentaires ».
Ce processus vous permet de donner n’importe quel montant, les fonds provenant immédiatement de votre succession à des fins IHT.
« Mais il y a des règles », prévient-elle. « Le don doit provenir d’un revenu et non d’un capital. Il doit être fait sur une base régulière et il ne doit pas affecter votre niveau de vie. Des exemples pourraient inclure le paiement des frais de scolarité d’un petit-enfant ou la contribution à un ISA Junior. »
Et même si offrir un cadeau est une stratégie efficace, Mme Morrissey affirme qu’il est important de noter soigneusement ce qui a été donné à qui et quand, afin que vos proches aient des preuves qu’ils peuvent présenter si nécessaire.
Elle recommande également de le faire avec l’aide d’un conseiller financier afin qu’aucune règle ne soit enfreinte par inadvertance.
De plus, vous devez être conscient de la façon dont le statut des cadeaux peut changer en fonction de la manière dont ils sont utilisés. « Ainsi, par exemple, si vous offrez votre logement à un proche tout en continuant à l’habiter sans loyer, cela pourrait être considéré comme un don avec réserve, c’est-à-dire que vous en bénéficiez toujours. Si tel est le cas, votre succession pourrait alors être acquise avec une facture. »
Les fiducies peuvent également faire partie de votre stratégie en matière d’impôt sur les successions, mais en raison de leur complexité, vous pourriez toujours être confronté à une facture d’impôt sur l’héritage, il est donc essentiel de faire appel à un professionnel pour vous expliquer vos options.
Elle a lancé une mise en garde à l’égard des couples cohabitants, car contrairement aux couples mariés, ils ne peuvent pas bénéficier d’un héritage d’actifs, quel qu’en soit le montant, ni des tranches de taux nulles de leur partenaire.
« Cela peut être un choc dans une période déjà difficile, il vaut donc la peine de planifier à l’avance et de s’assurer que les documents importants, tels que les testaments et les formulaires d’expression de souhaits pour les pensions, sont mis à jour et conservés », a-t-elle déclaré.
Et même si les personnes à charge seront probablement la principale préoccupation des personnes lorsqu’elles feront des plans après leur décès, Mme Morrissey a souligné l’importance de ne pas trop en dévoiler trop tôt. Cela peut vous laisser à court de ressources plus tard dans la vie et vous pourriez avoir besoin d’épargner pour payer vos soins, ce qui n’est pas bon marché.
