Le HMRC a publié de nouveaux détails sur la manière dont les modifications des droits de succession (IHT) s’appliqueront à pensions. À partir du 6 avril prochain, les retraites à cotisations définies seront soumises à l’IHT, dont le taux standard est de 40 %. Même si cela ne devrait pas être un problème pour beaucoup, les chiffres du gouvernement suggèrent qu’environ 10 500 successions paieront l’IHT pour la première fois et, en raison des changements de règles, environ 38 500 seront obligées de payer davantage au titre de ce que l’on appelle « l’impôt sur la mort ». Le Trésor insiste sur le fait que plus de 90 % des successions annuelles continueront à payer zéro IHT après les changements.
Pour aider les gens à se préparer aux changements à venir, le HM Revenue and Customs (HMRC) a confirmé plus de détails dans une note technique publiée ce mois-ci sur le fonctionnement du plan du gouvernement. Selon les nouvelles règles, l’IHT s’appliquera en premier aux pensions. Cela diffère du système actuel, qui prévoit que l’impôt sur le revenu s’applique à tout retrait d’une pension si le titulaire de la pension décède après 75 ans.
Les bénéficiaires auront alors droit à une déduction légale, selon l’organisme de surveillance des consommateurs, Lequel?. Cela signifie qu’un bénéficiaire paiera de l’impôt sur le revenu sur ce qui reste après l’application de l’IHT.
Un autre changement consiste à ce que les proches ou les exécuteurs testamentaires soient chargés de retracer toutes les pensions du défunt et de demander des évaluations.
La valeur totale de toute pension doit être déclarée au HMRC avec le reste de la succession. Selon les règles actuelles, les caisses de retraite ne discuteront pas des comptes sans documents d’homologation officiels.
Mais à partir d’avril, les caisses de retraite devront partager ces informations plus tôt et d’autres preuves devront être présentées, comme un certificat de décès.
Un nouvel outil en ligne qui n’a pas encore été lancé permettra aux exécuteurs testamentaires ou aux proches de calculer l’impôt dû sur les pensions et le reste de la succession.
Ils devront alors indiquer à chaque organisme de retraite quelle part de la facture IHT doit être payée.
Le règlement d’une éventuelle IHT due peut toujours être effectué dans les six mois suivant la fin du mois du décès du défunt.
Les exécuteurs testamentaires pourront toujours demander aux prestataires de retraite de conserver 50 % des prestations de retraite pendant 15 mois maximum. Un exécuteur testamentaire qui soupçonne que l’IHT pourrait être dû envisagera de le faire.
Il y aura également la possibilité de demander aux prestataires de retraite de payer tout IHT dû directement au HMRC.
Certaines exemptions existantes resteront en place, notamment celles laissées au conjoint ou au partenaire civil. Il continuera à être totalement exonéré de l’IHT.
La plupart des prestations de décès en service resteront également exonérées, mais elles devront peut-être être déclarées au fisc par les régimes de retraite.
Les pensions utilisées pour fournir un revenu régulier garanti à un enfant ou à une personne à charge, par opposition à une somme forfaitaire, échapperont également à l’IHT. Mais la personne qui perçoit ce revenu doit répondre à des critères stricts.
Un pot de tirage flexible ou une somme forfaitaire unique sera compté comme faisant partie d’une succession et pourra donc être soumis à l’IHT.
Les nouvelles règles s’appliquent également à certaines pensions étrangères détenues par des résidents britanniques et les évaluations des prestataires étrangers devront être converties en livres sterling en utilisant le taux de change en vigueur à la date du décès, selon Which ?.
