Une modification des droits de succession pourrait exposer les familles de tout le pays alors que Rachel Reeves annonce une série de réformes du système. Les retraites à cotisations définies seront soumises à l’IHT, dont le taux standard est de 40 %, à partir du 6 avril prochain.
En conséquence, environ 10 500 domaines paieront l’IHT pour la première fois, selon les chiffres du gouvernement. Cependant, le Trésor affirme que plus de 90 % des successions par an continueront à payer un IHT nul après les changements. Le HMRC lancera une campagne publique pour expliquer les changements à toutes les personnes concernées vers la fin de cette année. Par la suite, il publiera les orientations officielles finales et les documents d’appui au printemps 2027.
Ces changements ont été signalés par Tom Mullard, représentant de TIME Investments, qui prévient que les changements affecteront non seulement les très riches, mais aussi la famille moyenne.
Il a déclaré au Daily Express : « Ces changements signifient que la planification successorale n’est plus quelque chose qui concerne uniquement les très riches. Beaucoup plus de familles devront évaluer leurs responsabilités potentielles plus tôt qu’elles ne l’auraient imaginé, nécessitant potentiellement l’aide de conseillers financiers qui peuvent utiliser des outils tels que le calculateur d’impôts sur les successions de TIME pour comprendre leur situation.
De plus, les avocats agissant en vertu d’une procuration peuvent également avoir besoin de comprendre les implications pour les proches vulnérables. Il existe également un problème pratique concernant la liquidité. Les droits de succession doivent généralement être payés dans les six mois suivant le décès, mais les actifs de retraite ne sont pas toujours accessibles dans ce délai, exposant potentiellement les familles à des taux d’intérêt punitifs sur les impôts impayés.
« En fin de compte, l’éducation et la sensibilisation deviendront de plus en plus importantes pour les familles, les individus et les conseillers, d’autant plus que d’autres options de planification telles que les fiducies et l’aide aux entreprises devront peut-être être envisagées de manière beaucoup plus proactive. »
Ce projet de loi augmenterait la probabilité de recevoir une facture fiscale « inattendue » au cours d’un processus de deuil, a prévenu Mullard. Il a déclaré : « Depuis les changements mis en œuvre à partir du 6 avril 2026, la capacité de gérer l’IHT à l’aide de Business Relief a changé de manière significative dans certaines situations.
« Auparavant, les actions non cotées éligibles et les investissements AIM pouvaient bénéficier d’un allègement IHT de 100 %, mais celui-ci a été plafonné à 2,5 millions de livres sterling par personne pour les actions non cotées, avec seulement 50 % d’allègement disponible au-dessus de ce seuil, et seulement 50 % pour n’importe quelle taille d’investissement AIM. Bien que les couples puissent toujours transférer les allocations s’ils ne sont pas utilisés, ce qui donne une allocation totale pouvant atteindre 5 millions de livres sterling, de nombreux propriétaires d’entreprise et investisseurs pourraient être confrontés à un impôt plus élevé que prévu.
« Les modifications apportées aux retraites à partir d’avril 2027 auront probablement un impact encore plus important. Les caisses de retraite étaient auparavant situées en dehors de la succession aux fins de l’IHT, mais elles deviendront bientôt imputables au décès, apportant ainsi un patrimoine supplémentaire substantiel dans le filet de l’IHT. En conséquence, de nombreuses personnes qui pensaient auparavant être en dessous du seuil pourraient soudainement être confrontées à une facture potentielle inattendue d’impôts sur les successions. »
