L’impôt sur les successions est un prélèvement qui est prélevé sur la valeur d’une succession au-dessus d’un seuil particulier d’une personne décédée – généralement fixé à 325 000 £. Naturellement, il existe un certain niveau d’aversion pour l’IHT, certains le considérant comme un « impôt sur la mort », tandis que d’autres soutiennent qu’il restreint les revenus et les dons avant le décès. Indépendamment des points de vue sur le prélèvement, il semble être là pour rester, et cela n’a été démontré que par l’augmentation récente des collectes de droits de succession.
Les données ont montré une augmentation de près de 26% d’une année sur l’autre des recettes de l’impôt sur les successions, montrant la hausse continue des recettes IHT pour HMRC. C’est au fur et à mesure que les inquiétudes montent que le Trésor pourrait augmenter encore plus sa prise d’impôt en modifiant le prélèvement.
Shaun Moore, expert en planification fiscale et financière chez Quilter, a fourni un aperçu et a déclaré: «Les chiffres publiés aujourd’hui montrent que les recettes des droits de succession deviennent plus rentables pour le Trésor à un moment où le chancelier a besoin de fonds supplémentaires pour payer les programmes de soutien économique de la pandémie.
«Le gouvernement a collecté 2,7 milliards de livres sterling en droits de succession entre avril et août, soit 0,7 milliard de livres sterling – 35% – de plus que pour la même période un an plus tôt.
«En mars, Rishi Sunak a annoncé que la fourchette de taux nul et le taux de résidence nul resteraient gelés aux niveaux existants jusqu’en avril 2026, à 325 000 £ et 175 000 £ respectivement, ce qui signifie que de nombreuses familles reçoivent déjà des factures IHT accrues en raison de l’augmentation de la propriété et de l’action. des prix.
« La meilleure façon de surmonter le grand gel des allocations IHT est d’envisager des options de planification du patrimoine intergénérationnel telles que les dons réguliers ; investir de manière fiscalement avantageuse ou envisager d’avoir recours à la planification en fiducie, ce qu’un planificateur financier professionnel peut aider à éliminer potentiellement toute facture d’impôt.
« Bien qu’il s’agisse d’une augmentation décente pour le chancelier, il s’agit vraiment d’une petite bière par rapport à d’autres formes d’impôt, c’est pourquoi le chancelier pourrait bien chercher ailleurs pour lever des fonds importants dans son budget à l’automne. »
En avril et mai 2021, des recettes inférieures au titre des droits de succession ont été enregistrées par le gouvernement. Cependant, cela a été attribué à un problème temporaire.
Cela impliquait le fait que HMRC n’était pas en mesure d’accepter les chèques pour le paiement de l’IHT en raison de COVID-19, ce qui a été résolu plus tard. Cela s’est traduit par un pic de recettes pour juin 2020.
Des recettes plus élevées ont été enregistrées en octobre et novembre 2020 et sont attendues de mars à août 2021. Cela est dû au nombre plus élevé de transferts de richesse qui ont eu lieu pendant la pandémie.
Cependant, cela ne peut pas être pleinement confirmé et vérifié tant que le HMRC n’aura pas reçu de données administratives complètes sur la situation.
Nick Cousins, fondateur et PDG de la plate-forme d’homologation, a également commenté la question. La propriété est généralement une partie importante du domaine et les prix des maisons au Royaume-Uni ont continué d’augmenter, alimentés en partie par les vacances de timbre et la technologie permettant aux gens de repenser où ils vivent et travaillent.
« D’autres investissements (actions, fonds) ont également rebondi suite à l’impact initial de la pandémie. Deuxièmement, la tragédie de Covid est l’augmentation du nombre de décès au Royaume-Uni, dont beaucoup étaient soudains ou inattendus. Les familles n’ont peut-être pas eu le temps de planifier la façon dont elles géreraient leurs actifs afin de minimiser les impôts à payer au décès. »
Mais pour Laura Tommis, gestionnaire de fiducie chez ZEDRA, le chancelier pourrait bien se pencher davantage sur les droits de succession dans son prochain budget au fur et à mesure que des plans pour l’avenir sont élaborés.
Elle a ajouté: « Comme le gouvernement doit augmenter davantage les recettes fiscales, il pourrait également y avoir des modifications futures de certaines des exonérations et allocations IHT actuelles, telles que l’allègement pour les biens commerciaux, ce qui pourrait signifier qu’il est préférable d’examiner les opportunités de planification en utilisant les allégements disponibles. maintenant plutôt que de retarder les choses.
Une façon de réduire l’impôt sur les successions est souvent présentée comme l’offre de cadeaux. Cependant, cela doit être au moins sept ans avant qu’une personne ne décède pour éviter l’impôt progressif.
Si une personne décède dans les sept ans suivant le don et qu’il y a un IHT à payer, le montant de l’impôt dû dépend du moment où la personne l’a fait.
Les dons donnés au cours des trois années précédant le décès sont imposés à 40 %, diminuant à 32 % si le don est fait trois à quatre ans auparavant, et à 24 % pendant quatre à cinq ans auparavant.
Pour un don donné cinq à six ans avant le décès, le taux est de 16 pour cent, et diminue à nouveau à huit pour cent entre six et sept ans, avant d’être éliminé à sept ans ou plus.
Les Britanniques sont souvent encouragés à demander des conseils financiers pour planifier leur succession s’ils souhaitent arbitrer les paiements des droits de succession de la meilleure façon possible.
Stephen Moses, directeur général de la société de planification immobilière numérique, Zenplans, a conclu : « Bien que nous ayons pu nous attendre à une augmentation, 35 % est significatif et devrait faire comprendre l’importance de prendre des conseils professionnels judicieux, car une bonne planification aujourd’hui pourrait vraiment porter ses fruits. .
« Ces derniers chiffres devraient servir de signal d’alarme pour que les gens soient proactifs et aient ces conversations de planification le plus tôt possible. »
