L’impôt sur les successions (IHT) est payable sur la valeur de la succession d’une personne décédée, au-dessus d’un certain seuil – généralement 325 000 £. Le prélèvement est actuellement fixé à 40 pour cent, de nombreuses personnes cherchant des moyens légaux d’éviter de payer l’IHT. Cependant, les experts se sont inquiétés du fait que l’augmentation des prix de l’immobilier signifie que beaucoup plus de personnes se retrouveront au-dessus du seuil – et donc soumises à l’impôt.
L’indice britannique des prix de l’immobilier publié aujourd’hui a montré une augmentation annuelle des prix de l’immobilier de 8,9%.
Bien que cela puisse être une bonne nouvelle pour l’activité économique, à savoir ceux qui cherchent à vendre, beaucoup devront laisser à leurs proches une lourde facture fiscale qui pourrait réduire considérablement ce qui est finalement reçu par les bénéficiaires.
Il existe cependant une tranche de taux nulle et une tranche de taux nulle pour la résidence qui peuvent constituer une sorte de coussin financier pour les Britanniques.
Néanmoins, le problème a été souligné par Ian Dyall, responsable de la planification successorale chez Tilney, qui a offert un aperçu plus approfondi de la question.
Il a déclaré: «La hausse des prix de l’immobilier et toute perspective de réforme de l’IHT seront une véritable préoccupation pour de nombreuses familles, en particulier si celles qui sont obligées de vendre les maisons de leurs proches ou d’autres actifs pour payer une importante facture de droits de succession.
« En plus de la tranche nulle, la tranche nulle résidence est une allocation de transmission du domicile familial. Il est actuellement de 175 000 £ et peut être transféré entre les conjoints et les partenaires civils.
« L’allocation est réduite pour les personnes possédant des domaines plus importants, en réduisant de 1 £ pour chaque 2 £ que le domaine est évalué à plus de 2 millions de livres. La tranche de taux de résidence nulle ne peut être utilisée que lors de la transmission d’une résidence à des descendants directs et ne s’applique qu’à votre maison, pas à une propriété locative.
M. Dyall a également exprimé son inquiétude quant à l’avenir de l’IHT, et avec la chancelière ayant récemment annoncé un gel des tranches de taux nulles jusqu’en avril 2026, de plus en plus de personnes pourraient devoir affronter la réalité du paiement de l’IHT.
Il a souligné les données mensuelles du HMRC qui montraient que les recettes IHT atteignaient 0,5 milliard de livres sterling, soit 0,2 milliard de livres de plus qu’à la même période l’année dernière.
Cela, a-t-il dit, continue de prouver que l’IHT est une source de revenus importante pour le Trésor, qui pourrait même être augmentée à l’avenir pour aider l’économie après la pandémie.
Pour ces personnes, donc, qui cherchent à gérer, réduire ou éliminer leur facture de droits de succession, il y aura certaines mesures à prendre.
Dans un premier temps, M. Dyall recommande d’explorer l’idée de répercuter sa pension, du fait que les cagnottes ne sont pas prises en compte lors du calcul d’une facture IHT.
Pour les personnes qui peuvent se permettre de laisser une pension relativement intacte, en finançant leur retraite par d’autres moyens, la transmission d’une pension pourrait être une bonne décision fiscalement avantageuse.
Ceux qui décèdent avant 75 ans peuvent faire retirer leurs ayants droit sans payer d’impôt.
Cependant, mourir après 75 ans signifie que le bénéficiaire paiera de l’impôt à son taux marginal d’imposition sur le revenu.
Un autre point clé à considérer est de faire un don sous forme de fiducie.
Comme le souligne M. Dyall, une fiducie permet aux Britanniques d’offrir des cadeaux à d’autres tout en gardant le contrôle de l’argent.
Une fiducie peut être utile dans un certain nombre de circonstances et peut aider des bénéficiaires trop jeunes, trop inexpérimentés ou en mauvaise santé.
De plus, les personnes en instance de divorce ou de faillite peuvent bénéficier de la fiducie car cette somme est protégée.
Enfin, les investissements fiscalement avantageux peuvent être utilisés pour bénéficier de l’allègement des entreprises – une sorte de «clause» dans les règles de l’impôt sur les successions.
Business Relief permet aux particuliers de réduire potentiellement la valeur de leur facture d’impôt sur les successions en possédant ou en investissant dans une entreprise.
Cet allégement peut être réclamé sur un certain nombre d’entreprises, de terrains ou d’actions non cotées.
Il convient de noter, cependant, que les actifs doivent être détenus pendant au moins deux ans avant de devenir éligibles au Business Relief.
Certains actifs sont totalement exempts d’IHT avec ces règles, tandis que d’autres ne recevront qu’un allégement de 50 pour cent.
Étant donné que les règles relatives à l’aide aux entreprises, et en fait à l’IHT dans son ensemble, peuvent être compliquées, les particuliers sont encouragés à parler à un conseiller financier.
Ces personnes peuvent souvent offrir des conseils personnalisés et plus approfondis en fonction de la situation d’une personne.
