L’impôt sur les successions (IHT) est généralement facturé sur les successions d’une valeur supérieure à 325 000 £ lorsqu’une personne est décédée et transmet les actifs aux bénéficiaires. Lorsque l’IHT est dû, il est généralement prélevé à 40 pour cent sur les parties de la succession évaluées au-dessus du seuil de 325 000 £, mais cette facture peut être gérée et réduite grâce à l’utilisation de certaines fiducies, de cadeaux et de dons de bienfaisance.
Eugenia Campbell, directrice fiscale et spécialiste des droits de succession chez RSM, a examiné les statistiques et a conclu qu’une future réforme du système ne pouvait plus être « exclue ».
Mme Campbell a déclaré: « L’augmentation de quatre pour cent (190 millions de livres sterling) des recettes fiscales sur les successions en 2020/2021 porte la prise fiscale totale à 5,4 milliards de livres sterling et inverse la baisse par rapport à la période précédente – montrant effectivement un retour aux niveaux d’avant la pandémie.
« Nous avons déjà constaté une augmentation de 0,4 milliard de livres sterling d’avril à juin 2021 par rapport à la même période l’année dernière et une augmentation similaire a été enregistrée en octobre et novembre 2020 et mars 2021, donc la tendance à la hausse à la sortie de la la pandémie se poursuit.
« Cependant, une analyse complète, et en particulier l’impact de la pandémie de COVID-19, n’est pas encore disponible, car il y a généralement un décalage de deux ans pour que les données administratives soient disponibles. HMRC pense que cette augmentation est peut-être en raison d’un volume plus élevé de patrimoine transféré pendant la pandémie. Il s’agit très probablement d’une conséquence d’un échec de transfert potentiel d’exemption (PET) ou d’une planification fiscale de fin de vie, de l’exécution d’un testament ou d’une succession ab intestat.
« Il est intéressant de noter qu’il y a eu une baisse du nombre de décès entraînant une charge IHT en 2018/19, ce qui pourrait être dû à l’introduction progressive de la fourchette de taux zéro pour la résidence ; et il y a eu une utilisation accrue du Business Property Relief (BPR) de 310 millions de livres sterling et la valeur réclamée contre les actions non cotées est désormais égale au sommet de l’année d’imposition 2014 à 2015. Cependant, pour contrer cela, il y a eu une baisse d’une valeur similaire de l’allègement de la propriété agricole (APR).
« Pour les domaines imposables évalués à moins de 1 million de livres sterling ou appartenant à des personnes âgées de moins de 65 ans au cours de la période 2018/19, la majorité de la valeur des actifs est constituée de biens résidentiels. Il existe un équilibre plus équilibré des actifs dans la composition de les successions évaluées à plus de 1 million de livres sterling et celles âgées de plus de 65 ans et pour lesquelles la composition des actifs offre plus de possibilités de réclamer des APR et BPR.
« Les successions d’une valeur supérieure à 1 million de livres sterling représentaient 81% de l’impôt à payer créé en 2018-2019, mais les successions d’une valeur inférieure à 1 million de livres sterling représentaient 96% de celles nécessitant une autorisation de représentation, ce qui suggère une charge administrative plus élevée pour les successions de moindre valeur. et soutient les modifications administratives de l’IHT proposées par le Bureau de la simplification fiscale qui sont en cours de mise en œuvre.
« En outre, les domaines appartenant à des hommes avaient une valeur en capital nette moyenne légèrement plus élevée (1,2 million de livres sterling) que les domaines appartenant à des femmes (1,1 million de livres sterling) pour la même période, mais les domaines de femmes avaient une obligation fiscale légèrement plus élevée de 212 millions de livres sterling contre £ 203 millions.Le HMRC suggère que cela s’explique par une espérance de vie à la naissance plus élevée pour les femmes qui survivent potentiellement à leur conjoint et sont moins en mesure d’utiliser l’exemption pour conjoint.
« Dans l’ensemble, le prélèvement fiscal total de l’IHT est relativement faible par rapport aux autres impôts – 88 milliards de livres sterling en seulement trois mois jusqu’en juin 2021 pour l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les plus-values, l’assurance nationale et la taxe sur les apprentis – mais il augmente régulièrement. Compte tenu de l’État des finances du gouvernement, une certaine réforme du régime IHT visant à augmenter davantage les prélèvements fiscaux ne peut être complètement ignorée et, comme les précédents examens de l’Office of Tax Simplification suggèrent que cela n’a pas été retiré de l’ordre du jour «
Heureusement, alors que l’IHT peut être un fardeau compliqué et coûteux, certaines mesures peuvent être prises pour gérer et réduire ce qui est dû.
Dans cet esprit, Svenja Keller, responsable de la planification patrimoniale chez Killik & Co, a donné des conseils sur les éléments à prendre en compte en matière d’IHT.
Commencez à y penser tôt
La planification successorale peut être un domaine inconfortable à aborder, mais Mme Keller a exhorté les familles à se rappeler que le plus tôt sera le mieux.
Mme Keller a déclaré: « La planification successorale est un sujet important, mais il ne faut pas l’éviter. Bien qu’il puisse être difficile de faire de gros cadeaux ou d’utiliser d’autres solutions de planification lorsque la famille est encore jeune, il est sage de passer par le processus de réflexion Même si le résultat de la conversation est concluant, vous ne ferez que de petites choses maintenant mais prévoyez d’en faire plus à l’avenir, au moins la famille sait où elle en est.
« Cela aide également à la conversation familiale en général – si vous avez des conversations dès le plus jeune âge, il devient plus normal de parler de ces choses. Commencer tôt peut également aider avec mon prochain conseil (utiliser régulièrement les allocations). »
Utiliser toutes les allocations disponibles, de manière cohérente et régulière
Mme Keller a poursuivi : « C’est ce que j’appelle un bon entretien ménager. La plupart des allocations ne sont pas importantes et n’auront pas d’impact significatif si elles ne sont utilisées qu’une seule fois. Cependant, si les allocations sont utilisées de manière cohérente chaque année sur une longue période (parce que vous avez commencé tôt), ils peuvent faire une grande différence. Les allocations sont des moyens légitimes de planification. La législation les mentionne spécifiquement et il n’y a donc pas de risque fiscal / de planification impliqué. De plus, il y a peu de complexité à faire cela non plus.
« Cependant, il convient de noter que vous pouvez utiliser les allocations sous forme de cadeaux purs et simples (moins complexes) ou sous forme de dons en fiducie (plus compliqués). »
N’oubliez pas la possibilité de dépenser
Paradoxalement, dépenser de l’argent alors qu’on le peut peut offrir des incitations à réduire les coûts à long terme.
Mme Keller a expliqué: « N’oubliez jamais que dépenser de l’argent est la première option pour réduire les droits de succession. La planification successorale peut avoir de nombreux objectifs différents, qui sont tous légèrement différents et il sera important de comprendre quelle est la priorité principale – transmettre la richesse à générations futures, en minimisant les droits de succession ou en s’assurant de disposer de liquidités pour payer les droits de succession. Si l’objectif est de minimiser les droits de succession, dépenser l’argent et profiter de la vie peut être une bonne option.
« Beaucoup de gens se sentent coupables de vouloir faire cela, mais n’oubliez pas que c’est votre argent à dépenser, vous avez travaillé dur pour cela. est transmis aux générations suivantes. C’est le même principe que « mettre votre gilet de sauvetage en premier ». La pandémie a rendu cette considération encore plus importante, nous avons constaté chez Killik & Co que la moitié des grands-parents britanniques (48 %) sont intervenus pour soutenir financièrement leurs petits-enfants pendant l’épidémie de COVID-19, malgré le fait qu’ils se préoccupent de leur propre revenu de retraite. »
Restez simple et demandez conseil
Bien sûr, là où les épargnants peuvent se sentir dépassés, chercher des conseils professionnels est probablement une valeur sûre.
Mme Keller a conclu : « Il existe de nombreuses solutions de planification successorale complexes. Elles peuvent fonctionner, mais elles s’accompagnent de coûts et de complexité. Bien qu’une économie d’impôt sur les successions de 40 % puisse être importante, elle doit être comparée aux coûts encourus pour De plus, la planification successorale est à long terme et beaucoup de ces structures peuvent être inflexibles, ce qui signifie qu’une fois que vous y êtes, il est difficile de les démêler si les circonstances ou la législation changent .
« Les solutions complexes ne sont pas toujours une mauvaise chose – elles ont leur place – mais faites attention à ce que vous acceptez et dans quelle mesure vous vous y attachez. Il est important que vous compreniez d’abord toutes vos options et que vous les compariez les unes aux autres en termes de coûts, complexité et flexibilité.
« La législation sur les droits de succession est compliquée et pleine de règles anti-évitement. Vous ne savez pas ce que vous ne savez pas et il est facile de manquer ou de mal interpréter une petite partie des règles. En cas de doute, parlez à un conseiller. Les conseillers financiers, les notaires de la clientèle privée et les conseillers fiscaux ont tous une expertise dans ce domaine. »
