Les familles pourraient être confrontées à une taxe allant jusqu’à 70,5 % sur les fonds de pension inutilisés suite aux changements annoncés dans le budget d’automne de Rachel Reeves, selon de nouveaux calculs.
La politique proposée par la chancelière, qui devrait entrer en vigueur le 6 avril 2027, appliquerait un taux d’impôt sur les successions (IHT) de 40 % sur les fonds de pension non utilisés au moment du décès, les bénéficiaires payant alors également l’impôt sur le revenu sur tout retrait.
Ces impôts combinés pourraient représenter une perte stupéfiante de 70,5 %, a prévenu un fiscaliste, laissant un impact durable sur les familles qui comptent sur les retraites dans le cadre de leur planification successorale.
Andrew Marr, associé directeur du cabinet de conseil fiscal Forbes Dawson, a déclaré : « Actuellement, lorsqu’une personne âgée de 75 ans ou plus décède, bien qu’il n’y ait pas d’IHT pour son fonds de pension, il y aura un impôt sur le revenu aux taux marginaux des bénéficiaires lorsque les prestations sont atteintes. retiré.
« Selon les propositions qui devraient être mises en œuvre à partir du 6 avril 2027, après l’imposition initiale de 40 %, les bénéficiaires seront toujours soumis à l’impôt sur le revenu à leur taux marginal d’imposition sur tout ce qu’ils retireront davantage. »
Forbes Dawson a utilisé l’exemple d’un fonds de pension de 4 millions de livres sterling pour démontrer l’impact financier de cette nouvelle politique.
Si un fonds de pension d’une valeur de 4 millions de livres sterling est hérité par un bénéficiaire avec un taux d’imposition marginal de 45 %, les nouvelles règles appliqueraient un IHT initial de 40 %, réduisant le fonds à 2,4 millions de livres sterling.
Le montant restant serait ensuite à nouveau imposé à un taux d’impôt sur le revenu de 45 % lors du retrait, ne laissant au bénéficiaire que 1,32 million de livres sterling sur les 4 millions de livres sterling initiaux.
En outre, les règles réduisent le recours aux abattements fiscaux sur les successions, ce qui porte le taux d’imposition effectif sur la valeur totale de la succession à 70,5 %.
Ces changements ont déjà suscité des critiques, car de nombreuses personnes âgées planifiaient leur retraite en fonction d’hypothèses concernant les exonérations de l’IHT.
M. Marr a déclaré : « Nous avons vu de nombreuses mesures fiscales introduites au fil des ans, mais pour certaines familles, l’impact de celle-ci est énorme et ressemble à une imposition rétrospective.
« J’utilise le mot « rétrospective » parce que les personnes impliquées ont raisonnablement cru que les fonds de pension seraient en dehors du champ d’application de l’IHT et ont souvent cotisé en prenant en considération la protection de l’IHT.
M. Marr a souligné que cette législation, qui devrait entrer en vigueur en 2027, pourrait soulever des questions difficiles pour les familles cherchant à gérer efficacement leurs finances.
Avec une période de consultation à venir, il reste une petite chance de révision, mais pour l’instant, M. Marr suggère aux familles de réfléchir attentivement à leurs stratégies de planification successorale.
