Graham Southorn partage des conseils en matière d’impôt sur les successions
Les recettes des droits de succession (IHT) ont augmenté de 400 millions de livres sterling entre avril et septembre de cette année par rapport à la même période de l’année dernière.
Cela s’est produit après que les analystes ont attribué une augmentation d’un milliard de livres sterling en mars de cette année à une forte augmentation d’une combinaison de seuils d’exonération d’impôt gelés depuis 2009, à une croissance en flèche des prix de l’immobilier et à des pressions inflationnistes générales, et à une augmentation des taux d’intérêt sur les IHT en souffrance en avril. cela devient une « taxe plus coûteuse pour se tromper ».
Stevie Heafford, associée fiscale du cabinet comptable HW Fisher, a déclaré : « L’année dernière, la chancelière a décidé de geler la tranche de taux nul des droits de succession jusqu’en 2028. En conséquence, davantage de personnes vont se retrouver prises au piège des droits de succession.
Heureusement, Mme Heafford a ajouté que les changements « importants » en matière de retraite annoncés lors de la déclaration du printemps pourraient apporter de meilleures nouvelles, car il pourrait y avoir une « opportunité » pour les gens de laisser davantage à leurs proches.
À la lumière d’un certain nombre de changements récents, HW Fisher a répondu à huit des questions les plus fréquemment posées en matière d’IHT.
Droits de succession : les récentes modifications des retraites offrent une meilleure « opportunité » de laisser davantage à ses proches (Image : Getty)
Quel est le montant des droits de succession à payer ?
Les droits de succession sont perçus sur la succession d’une personne si la valeur totale des actifs dépasse 325 000 £. Il s’agit du seuil actuel d’exonération d’impôt pour l’exercice 2023-24. Le taux standard des droits de succession est de 40 pour cent et n’est facturé que sur la partie de la succession qui dépasse le seuil.
Mme Heafford a déclaré : « Cela peut être utilisé à la fois contre les transferts à vie et les transferts au décès. C’est effectivement « actualisé » tous les sept ans. Toute tranche de taux nul inutilisée à la date du décès peut être transférée au conjoint survivant pour utilisation à son décès.
Qu’est-ce que la tranche de taux nul pour la résidence ?
Il s’agit d’une autre tranche de taux nulle allant jusqu’à 175 000 £ qui s’applique si une propriété résidentielle est transmise aux descendants directs.
Mme Heafford a déclaré : « Il n’est disponible que contre la succession du décès, mais toute aide inutilisée peut être transmise au conjoint survivant. L’allégement est réduit pour les successions dépassant 2 millions de livres sterling.
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Puis-je faire des cadeaux à vie sans IHT ?
Oui, la tranche de taux nul peut être appliquée aux dons à vie ainsi qu’au décès. Il existe également une exonération annuelle de 3 000 £, qui peut être reconduite sur une année fiscale.
En plus de cela, Mme Heafford a déclaré : « De petits cadeaux allant jusqu’à 250 £ et des cadeaux provenant de revenus excédentaires peuvent être faits à toute personne sans IHT. Vous pouvez également faire des dons compris entre 1 000 £ et 5 000 £, selon la relation avec le bénéficiaire, en considération d’un mariage ou d’un partenariat civil.
Est-il fiscalement avantageux de faire des dons à des œuvres caritatives ?
Les dons à des œuvres caritatives sont exonérés d’impôt et, selon HW Fisher, ceux qui laissent au moins 10 pour cent de leur patrimoine net à des œuvres caritatives verront leur taux d’IHT réduit à 36 pour cent.
Les dons en legs sont extrêmement importants pour les organisations caritatives, car selon le Mois du libre arbitre, la plupart des organisations caritatives britanniques dépendent des legs pour jusqu’à la moitié de leurs revenus.
Des pensions aux règles en matière de donation : réponses à vos 8 principales questions en matière de droits de succession (Image : GETTY)
J’ai une entreprise. Est-ce que cela sera exonéré de l’IHT ?
Selon HW Fisher, un allégement des biens commerciaux allant jusqu’à 100 pour cent est disponible pour les entreprises et les actions de certaines sociétés, ainsi que pour certains actifs détenus personnellement, mais utilisés par l’entreprise ou la société.
Cependant, Mme Heafford a déclaré : « Il est facile de nuire à cette situation si des actifs d’investissement ou des liquidités excédentaires sont détenus au sein d’une entreprise commerciale. Pour les actifs agricoles, un allègement similaire est disponible.
« Dans la déclaration du printemps, la chancelière a annoncé que le gouvernement organisait une consultation pour étudier la fiscalité des marchés de services écosystémiques et l’extension potentielle de l’exonération des droits de succession pour les propriétés agricoles afin de couvrir certains types de gestion environnementale des terres. Il limitera également la portée géographique de l’allègement des droits de succession en matière de propriété agricole et d’allègement des terres boisées aux biens immobiliers au Royaume-Uni à partir du 6 avril 2024. »
Puis-je léguer ma succession à mon conjoint en franchise d’impôt ?
Mme Heafford a déclaré que le conjoint survivant hériterait également de toute tranche de taux nul et de toute tranche de taux de résidence nulle inutilisée.
Cependant, elle a noté : « Gardez à l’esprit que cela augmentera la succession du conjoint pour l’IHT et ne fera donc que retarder le problème. »
Puis-je transmettre ma pension en franchise d’impôt ?
Les gens peuvent transmettre un fonds de retraite sans IHT, ce qui rend « préférable » de puiser dans leurs actifs en espèces, tels que les comptes bancaires et les ISA, « en priorité » par rapport à la pension, car ces actifs seront soumis à l’IHT au décès.
Mme Heafford a déclaré : « Ces changements ont rendu les retraites potentiellement encore plus précieuses pour la planification IHT, car vous pouvez cotiser davantage sur votre retraite et avoir toujours accès à vos fonds en cas d’imprévu. Comme toujours, le diable se cache dans les détails, alors demandez conseil à cet égard et gardez à l’esprit que les règles pourraient changer à l’avenir.
Mme Heafford a ajouté : « À partir d’avril, le taux d’intérêt sur l’IHT en souffrance est passé de 6,5 % à 6,75 %, ce qui rend encore plus coûteux une erreur fiscale. Une fois que vous avez déterminé ce que vous pouvez vous permettre de donner, nous vous recommandons de demander conseil à un professionnel.Ce conseil intervient alors que l’on espère que le chancelier Jeremy Hunt procédera à une réduction importante des droits de succession lorsqu’il prononcera sa déclaration d’automne.
M. Hunt s’adressera à la Chambre des communes à Westminster, au centre de Londres, le 22 novembre pour présenter son budget à ses collègues parlementaires et à la nation.
Le chancelier aurait réfléchi à des changements qui permettraient aux gens de transmettre 1 million de livres sterling en franchise d’impôt.
Les spéculations sur l’avenir de « l’impôt le plus détesté de Grande-Bretagne » ont eu lieu après que l’Office for Budget Responsibility ait calculé que le Trésor était déficitaire d’environ 5,5 milliards de livres sterling.
Le Telegraph a rapporté que M. Hunt était ouvert à des mesures qui ne se contenteraient pas d’injecter plus d’argent dans le système pendant une lutte acharnée contre l’inflation, y compris la réduction des droits de succession.
Toute réforme des droits de succession pourrait inclure une simplification du système afin que les gens puissent transmettre des montants plus importants sans être imposés.
Ou encore, ils pourraient inclure une réduction du taux global de 40 pour cent.
Actuellement, les donations doivent répondre à trois critères pour pouvoir bénéficier d’une exonération dans le cadre des règles régissant la transmission de tout héritage aux proches.
Tout d’abord, le don doit provenir d’un revenu et non d’un capital. Deuxièmement, le don doit suivre un modèle régulier, par exemple un don mensuel ou annuel.
Enfin, les cadeaux ne doivent pas affecter le niveau de vie quotidien.
Mais afin de bénéficier d’allégements fiscaux, le demandeur aura besoin de dossiers bien tenus et rigoureux comprenant les reçus des achats de cadeaux.
Parmi les détails qui seront demandés figurent le salaire, les pensions, les investissements, les revenus de l’épargne, les hypothèques, les assurances, les factures de ménage, les frais de déplacement, les vacances et les frais de maison de retraite.
Pour prouver que le don est conforme aux règles et règlements, l’exécuteur testamentaire devra calculer « le revenu net moins les dépenses totales ».
Tout cadeau doit également faire partie des dépenses normales pour être admissible et si un cadeau est inhabituellement important mais qu’une partie relève des dépenses normales, le HMRC peut exclure le montant des dépenses normales de tout allégement fiscal.
